Foi Apresentado no 8o simposio de iniciação científica da Universidade Vale do Rio doce, na cidade de governador valadares, artigo sobre o tema:
IDENTIDADE E CULTURA GASTRONÔMICA: Saberes, sabores e formas.
O artigo foi inscrito por: Anderson luiz da silva e Rosilene C. Maciel
O presente trabalho apresenta uma proposta de estudo interrelacionando estética e gastronomia sob o ponto de vista da valorização da cultura e identidades locais.
FLUXO DE CAIXA
O Fluxo de Caixa
1. Definições
A vida de uma empresa não pode ficar ao sabor dos acontecimentos futuros. Precisa ser pró ativa, ou seja, atuar no sentido de mudar o curso de ações para enfrentar as crises que sempre acontecem. Na administração financeira, é preciso antever situações, conhecer melhor as variáveis e as condições para explorar ao máximo suas potencialidades. Isso é viável através de uma ferramenta vital para o Administrador Financeiro: O Fluxo de Caixa.
Ele, à medida que possibilita avaliar a posição financeira da empresa, exerce papel fundamental no planejamento financeiro e em seu efetivo controle. Daí a necessidade de sua elaboração de forma realista, compatível com os demais planos e orçamentos da empresa, com os quais guarda íntima relação.
Portanto, é o instrumento que permite determinar as necessidades financeiras (ou sobras) diárias semanais, mensais ou anuais da empresa, permitindo de forma transparente e eficaz vislumbrar os momentos em que se deverá buscar recursos ou aplicar recursos no mercado.
Em resumo, o fluxo de caixa é o instrumento que permite ao Administrador Financeiro planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa para um determinado período de tempo.
2. Elaboração do Fluxo de Caixa
Ao elaborar um fluxo de caixa deve-se ter os seguintes objetivos:
a) Projetar as entradas e saídas de recursos financeiros para um determinado período; b) Identificar os recursos necessários à execução do plano geral de operações;
c) Utilizar, da melhor forma possível, os recursos disponíveis, para que não fiquem
ociosos, estudando antecipadamente a sua melhor aplicação;
d) Planejar e controlar os recursos em termo de ingressos e desembolsos de caixa, através das informações constantes nas projeções de vendas, produção, compra de matéria prima e despesas operacionais;
e) Saldar as obrigações da empresa no seu vencimento;
f) Buscar o perfeito equilíbrio entre ingressos e desembolsos;
g) Analisar as fontes de crédito que proporcionem empréstimos menos onerosos, em caso
de necessidade;
h) Negociar com os principais credores, outras datas de pagamento que coincidam com
épocas de melhor disponibilidade;
i) Mostrar à empresa a importância do fluxo de caixa e a qualidade das informações que serão a base de sua elaboração, vindas das diversas áreas da empresa.
A necessidade de sistemas sofisticados, com a ajuda de computadores e de consultores, será determinada pelo porte da empresa, seu volume de recursos e pelo grau de complexidade e tamanho das operações com seus clientes, fornecedores e prestadores de serviço. Mesmo um pequeno empresário, que não pode dispor de grandes recursos para tais controles, pode montar um fluxo de caixa simples, com bons resultados.
4.2.4.3. Como defender o Caixa
A meta ideal a ser perseguida pelo Administrador Financeiro seria o casamento total das entradas e saídas de caixa, fato impossível de ocorrer. Mas é possível minimizar este descasamento, encurtando o tempo entre as pontas extremas dos dois ciclos básicos de qualquer empreendimento: o operacional e o de caixa.
OS CICLOS VITAIS DA EMPRESA
CICLO OPERACIONAL
CICLO DE CAIXA
Compra de Processo de Estocagem de Processo de
Matéria Prima Produção Produto Final comercialização
- - - -- - -- --- -- - -- - - C i c I o O p er ac i o nal- - --- - - ---- -- ------- - - -- - - - -- - - - - - - - - - - - - -- - - -- - - - - - - - - - - - -
Dia zero 30 dias após 40 dias após 70 dias após
--------------------------------------------- C iclo de Caixa--------------- --------------------------
Pagamento Venda produto
Prazo: 3 O dias Recebimento
Ao fornecedor
Prazo: 30 dias
do cliente
A boa administração financeira persegue dois objetivos, ambos com reflexos positivos no Caixa:
a) Reduzir o tempo entre o momento de aquisição da matéria prima e o da venda do
produto acabado (ciclo operacional);
b) Estreitar o período entre o pagamento da matéria prima ao fornecedor e o recebimento
do cliente.
Com o alto custo de empréstimos bancários de curto prazo, é questão de sobrevivência trabalhar o máximo possível com recursos próprios.
As sugestões para manter a saúde do caixa de uma empresa são inúmeras e diversificadas como pode ser observado abaixo:
Nas Contas a Receber: procure antecipar o recebimento oferecendo ao cliente uma taxa de desconto no mínimo igual aos juros das aplicações financeiras vigentes. Para ele é uma aplicação vantajosa, pois não há incidência de IR na fonte nem IOF e ainda estreita os laços comerciais. Para a empresa sai mais barato do que o desconto de duplicatas.
Nas Contas a Pagar: procure esticar os prazos de pagamentos aos fornecedores até onde for possível, sem custos financeiros adicionais e sem desgastar a credibilidade no mercado.
No caso de Pagamentos Antecipados: exija uma taxa de desconto no mínimo igual aos juros das aplicações financeiras.
Não deixe cheques retidos/guardados: Deposite-os imediatamente, a não ser que se tratem de cheques pré datados.
Verifique se é possível reforçar o caixa mediante venda de ativos ociosos.
Faça uma análise criteriosa do seu índice de atraso em contas a receber e ative sua área de cobrança, estabelecendo metas para reduzir o índice.
4.2.4.4.
ROTEIRO PARA ELABORAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA
1) Os modelos de fluxos de caixa apresentados na planilha de Excel podem ser adaptados
a qualquer empresa;
2) Inicie o seu fluxo pelos recebimentos, tendo o cuidado de levantar as vendas efetuadas e
considerar os seus respectivos prazos de recebimento;
3) Os compromissos a pagar que, em se tratando de uma empresa com o Contas a Pagar
informatizado, não estejam contemplados no sistema, deverão ser estimados pelas áreas
correspondentes;
4) O saldo inicial do fluxo em elaboração corresponde ao saldo final do mês
imediatamente anterior;
5) Atentar para a "Viabilização do Fluxo de Caixa", que se refere ao tratamento que você
dará ao saldo disponível ou à necessidade de captar recursos, dia a dia.
GESTÃO DE FINANÇAS EM BARES E RESTAURANTES
- Administração Financeira( objetivos, funções e estratégias)
- O Administrador financeiro e suas funções
- Administração financeira a curto prazo
- Planejamento financeiro
- Custo de capital
- Avaliação de riscos e retornos de investimentos
- Interesses e desafios na gestão financeira
- Análise das Demonstrações financeiras e Alavancagem
- Ponto de Equilíbrio e Alavancagem
- Endividamento Empresarial
GTMAN, lawrence J.Princípios de Administração financeira.São Paulo, 1997.Harbra.
ASSAF NETO, Alexandre.Estrutura e análise de balanço.São Paulo, 2002. Ed. Atlas S.AMARTINS, Eliseu. Avaliação de empresas : da mensuração contábil à econômica.São Paulo2001Ed. Atlas S.A
RIBEIRO.Osni M. Contabilidade Básica. Barra Funda, 1999 Ed. Saraiva.
IUDICÍBUS.Sérgio de E. Martins, E.E Gelbecke. Manual de Contabilidade das Sociedade por ações. São Paulo, 2000 Ed.Atlas S.A
HOJI Masakasu. Práticas de tesouraria.São Paulo 2001. Ed. Atlas S.A
REVIPAR
COMO OBTER UM REVPAR RENTÁVEL?
Acredita-se que a maioria dos donos de pequenos e médios meios de hospedagem não sabem o que significa RevPar. Ao tomarem a iniciativa de empreender neste segmento eles só pensam em uma taxa de ocupação alta, independente o valor cobrado pelas diárias. Bem o que ocorre é que com o passar do tempo este meio de hospedagem começa a se desgastar e seu proprietário não consegue acompanhar e atualizar seu empreendimento porque a receita nunca é suficiente para cobrir todas as despesas e fazer uma reserva para futuros investimentos.
O primeiro passo para se estabelecer um Revpar (receita por apartamento disponível) é saber quanto custa seu apartamento, de preferência ABERTO, ou seja, alugado, porque este custo é maior que o mesmo FECHADO. Para se fazer esta conta se faz necessário elaborar uma planilha com os custos fixos e os variáveis (estipulando-se neste caso uma taxa média de ocupação).
Acompanhe a fórmula.
Custo fixo + Custo variável
------------------------------------
(30 dias x Quantidade de apartamentos) x Taxa de Ocupação média anual
Exemplo:
20.000,00 + 10.000,00
------------------------------ = 30.000,00/450 = R$ 66,66
(30 x 25) x 60%
O Resultado de R$ 66,66 significa que este meio de hospedagem precisaria vender todos os seus 25 apartamentos todos os dias durante 30 dias (100% de ocupação) por R$ 66,66 a diária por apartamento para no mínimo empatar sua receita com suas despesas. Como esta façanha é quase impossível, ou seja, 100% de ocupação durante 30 dias, faz-se necessário estabelecer uma DIÁRIA MÉDIA, UMA TAXA DE OCUPAÇÃO MÉDIA para se obter um RevPar rentável.
Acompanhe a fórmula
Diária Média x Taxa de Ocupação = RevPar.
Exemplo:
Compare os números abaixo – Leve em consideração que todos possuem o mesmo nº de Uhs e um custo fixo e variável próximos.
HOTEL A HOTEL B HOTEL C
Taxa Ocupação 50% 60% 70%
Diária Média R$ 100,00 R$ 80,00 R$ 65,00
Revpar R$ 50,00 R$ 48,00 R$ 45,50
1. Quem vendeu melhor seus apartamentos?
2. Quem desgastou menos seu hotel?
3. Quem conseguiu atender com qualidade seus clientes?
Todas as respostas nos levam para o hotel “A”, porque ele conseguiu apesar de uma taxa de ocupação menor, vender por um valor bem melhor que os demais.
É esta pequena conta que os pequenos e médios empreendedores precisam fazer para que ao final de cada mês/ano ele consiga ver seu lucro e assim manter, aprimorar e reinvestir em seu meio de hospedagem
Acredita-se que a maioria dos donos de pequenos e médios meios de hospedagem não sabem o que significa RevPar. Ao tomarem a iniciativa de empreender neste segmento eles só pensam em uma taxa de ocupação alta, independente o valor cobrado pelas diárias. Bem o que ocorre é que com o passar do tempo este meio de hospedagem começa a se desgastar e seu proprietário não consegue acompanhar e atualizar seu empreendimento porque a receita nunca é suficiente para cobrir todas as despesas e fazer uma reserva para futuros investimentos.
O primeiro passo para se estabelecer um Revpar (receita por apartamento disponível) é saber quanto custa seu apartamento, de preferência ABERTO, ou seja, alugado, porque este custo é maior que o mesmo FECHADO. Para se fazer esta conta se faz necessário elaborar uma planilha com os custos fixos e os variáveis (estipulando-se neste caso uma taxa média de ocupação).
Acompanhe a fórmula.
Custo fixo + Custo variável
------------------------------------
(30 dias x Quantidade de apartamentos) x Taxa de Ocupação média anual
Exemplo:
20.000,00 + 10.000,00
------------------------------ = 30.000,00/450 = R$ 66,66
(30 x 25) x 60%
O Resultado de R$ 66,66 significa que este meio de hospedagem precisaria vender todos os seus 25 apartamentos todos os dias durante 30 dias (100% de ocupação) por R$ 66,66 a diária por apartamento para no mínimo empatar sua receita com suas despesas. Como esta façanha é quase impossível, ou seja, 100% de ocupação durante 30 dias, faz-se necessário estabelecer uma DIÁRIA MÉDIA, UMA TAXA DE OCUPAÇÃO MÉDIA para se obter um RevPar rentável.
Acompanhe a fórmula
Diária Média x Taxa de Ocupação = RevPar.
Exemplo:
Compare os números abaixo – Leve em consideração que todos possuem o mesmo nº de Uhs e um custo fixo e variável próximos.
HOTEL A HOTEL B HOTEL C
Taxa Ocupação 50% 60% 70%
Diária Média R$ 100,00 R$ 80,00 R$ 65,00
Revpar R$ 50,00 R$ 48,00 R$ 45,50
1. Quem vendeu melhor seus apartamentos?
2. Quem desgastou menos seu hotel?
3. Quem conseguiu atender com qualidade seus clientes?
Todas as respostas nos levam para o hotel “A”, porque ele conseguiu apesar de uma taxa de ocupação menor, vender por um valor bem melhor que os demais.
É esta pequena conta que os pequenos e médios empreendedores precisam fazer para que ao final de cada mês/ano ele consiga ver seu lucro e assim manter, aprimorar e reinvestir em seu meio de hospedagem
INSTITUCIONAL
FILOSOFIA
ATHOS HOSPITALIDADE
Missão
Contribuir para a competitividade das
Organizações restaurativas, aumentando
O seu desempenho operacional e gerencial
Através de soluções eficazes de gestão.
Negócio
Soluções gerenciais e operacionais
Princípios
Ética comportamental
Soluções Inovadoras e Comprometimento
APRESENTAÇÃO
Quem somos?
Athos Hospitalidade presta serviços de consultoria e treinamento além de cursos para o setor de alimentação, seguindo padrões de qualidade e personificação dos serviços atendidos por ela.
Desde 1996, vem atuando no mercado de Alimentos e Bebidas, nas áreas de treinamento e gestão do negócio, sempre acompanhando as tendências e necessidades do mercado a Athos hospitalidade criou um sistema específico de treinamento e um modelo de gestão para bares e restaurantes , com a finalidade de aumentar a eficácia da gestão neste setor.
Nosso método de trabalho consiste em analise profunda da realidade das organizações gastronômicas, opondo-se a utilização de sistemas e materiais padronizados quais julgam que as organizações são profundamente idênticas. Para nós a cada empresa é vista como uma realidade única com, problemas e soluções únicas.
Contato : anderluiss@yahoo.com.br 319979.4205
Athos Hospitalidade presta serviços de consultoria e treinamento além de cursos para o setor de alimentação, seguindo padrões de qualidade e personificação dos serviços atendidos por ela.
Desde 1996, vem atuando no mercado de Alimentos e Bebidas, nas áreas de treinamento e gestão do negócio, sempre acompanhando as tendências e necessidades do mercado a Athos hospitalidade criou um sistema específico de treinamento e um modelo de gestão para bares e restaurantes , com a finalidade de aumentar a eficácia da gestão neste setor.
Nosso método de trabalho consiste em analise profunda da realidade das organizações gastronômicas, opondo-se a utilização de sistemas e materiais padronizados quais julgam que as organizações são profundamente idênticas. Para nós a cada empresa é vista como uma realidade única com, problemas e soluções únicas.
Contato : anderluiss@yahoo.com.br 319979.4205
Assinar:
Postagens (Atom)